Календарь для упрощенки 6%

Документы

Для налоговой вы готовите три вида документов: налоговую декларацию, уведомления по единому налоговому платежу (ЕНП) и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. Уведомление нужно сдавать только за те отчетные периоды, когда есть налог к уплате. Далее расскажем об этом подробно. А книгу — только вести: сдадите, если налоговая попросит.

Налог

При упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6% — и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 тыс. руб. Его квартальный налог — 18 тыс. руб., или 300 000 * 0,06. Бывает, что налоговую ставку для определенных видов деятельности делают меньше, это зависит от региона. Такую информацию нужно искать на сайте налоговой, а для уверенности — посоветоваться с бухгалтером и отправить запрос в налоговую.

Взносы

Кроме налога, вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Читайте также:

Закон о рекламе. Что нужно знать предпринимателю?

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2023 год — 45 842 руб., за 2024 — 49 500 руб.

Дополнительные взносы

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Раньше для получения вычета по взносам нужно было обязательно заплатить их. Поэтому многие предприниматели платили взносы досрочно, чтобы сэкономить на налогах.

Теперь можно вычитать взносы ИП за себя из упрощенного налога, не дожидаясь их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ в новой редакции). Поэтому можно платить взносы в последний день срока или близко к нему. Ниже подробно расскажем об этом.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Как сэкономить

На налоге можно и нужно правильно экономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — емкая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть взносы из начисленного налога к оплате. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько начислено за год, на столько меньше налог. Досрочная оплата взносов, в том числе переплата, не влияет на порядок уменьшения налога.

Возвращаемся к Артуру. За первый квартал 2023 года Артур заработал 300 тыс. руб., его налог — 18 тыс. руб. Артур ничего не платит, потому что начисленный взнос за 2023 год (45 842 руб.) больше, чем его налог.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это пока укладывается в начисленные взносы за год, Артур также ничего не платит.

В третьем квартале 2023 года Артур заработал 200 тыс. руб., налог — 12 тыс. руб. Общая сумма начисленного налога Артура за девять месяцев 2023 года равна 36 тыс. руб. Это все еще меньше годовой суммы взносов, поэтому по итогам третьего квартала Артур тоже ничего не заплатил.

За четвертый квартал 2023 года Артур заработал 400 тыс. руб. Налог за четвертый квартал — 24 тыс. руб., а за год в целом — 60 тыс. руб.

Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить Артур по итогам года. Кроме фиксированных взносов (45 842 руб.), у него еще будут дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб.:

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 − 300 000) * 1% = 7 тыс. руб.

Несмотря на то что эти дополнительные 7 тыс. руб. нужно будет заплатить уже в следующем, 2024 году, Артур может тоже вычесть их из налога за 2023 год (письмо ФНС РФ от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872@). В итоге он заплатит по декларации за 2023 год такую сумму:

УСН = 60 000 − 45 842 − 7 000 = 7 158 руб.

В какие сроки нужно отчитываться и платить налоги и взносы — покажем далее в календаре.

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой или через свой расчетный счет. Для ИП, работающих по упрощенке 6%, в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты — и все.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 тыс. руб. и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

25 апреля: налоговое уведомление

Заполняйте уведомление, только если у вас есть налог к уплате за 1-й квартал.

Вычтите из начисленной суммы налога страховые взносы за год вне зависимости от того, платили вы их или нет.

Если годовая сумма взносов больше, чем налог за квартал, то платить его не нужно, а значит, и уведомление не понадобится.

Артур из примера, рассмотренного выше, начислил за 1 квартал 2023 года 18 тыс. руб. налога. Страховой взнос за 2023 год — 45 842 руб. Поэтому Артуру не нужно ничего платить за 1 квартал и уведомление он не сдает.

28 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 28 апреля. Не забудьте вычесть страховые взносы за год, как мы рассказали выше.

25 июля: налоговое уведомление

Заполняйте его, если у вас получился налог к доплате за полугодие с учетом вычета по страховым взносам.

28 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 28 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось, заплатить.

Рассчитаем, какой налог заплатил бы Артур 28 июля без учета вычета по взносам. Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 100 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 6 тыс. руб. Артур считает так:

• полугодовой доход — 400 тыс. руб.;
• налог за полгода — 24 тыс. руб.;
• оплаченный налог — 18 тыс. руб.;
• остаток для оплаты — 6 тыс. руб. (24 000 − 18 000).

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, поэтому фактически Артур ничего не заплатит.

25 октября: налоговое уведомление

Заполняйте его, если у вас получился налог к доплате за девять месяцев с учетом вычета по страховым взносам.

28 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 28 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете годовые страховые взносы и ранее оплаченный налог, затем платите то, что осталось.

31 декабря: взносы

В конце года — срок уплаты страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части, — 45 842 руб. за 2023 год. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

Так как теперь можно делать налоговый вычет в течение года без оплаты взносов, то платить их досрочно было не обязательно. Но так делать можно, например если у вас небольшой доход и сложно заплатить всю сумму единовременно в конце года. Тогда вы можете разбить взносы на части и платить их в течение года: ежемесячно, ежеквартально или в любом другом удобном вам порядке. На применение вычета по налогу порядок оплаты взносов не повлияет.

25 апреля следующего года: налоговая декларация

По итогам года надо сдать декларацию. Последний срок для ИП — 25 апреля.

Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, все равно пришлось бы сдавать декларацию (она называется нулевой).

28 апреля следующего года: налог за год

Это окончательный расчет с бюджетом по итогам прошедшего года с учетом всех начислений, выплат и вычетов.

Годовой налог считается по той же формуле, что и за отчетные периоды: из общей суммы начисленного налога за год надо вычесть ранее оплаченные налоги и начисленные взносы. Если ИП заработал за год более 300 тыс. руб., то он может в том числе вычесть из налога и дополнительные пенсионные взносы — несмотря на то что срок их оплаты еще не наступил.

Читайте также:

Платим 1% взносов

1 июля следующего года: взносы

Если годовой доход ИП больше 300 тыс. руб., ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — 1 июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2023 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2024 года. Можно заплатить досрочно, но это не обязательно.

Одной таблицей

Мы собрали все важное в таблицу.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности