На сайт банка

Статья обновлена 12 декабря 2023 года.

Упрощенка 6% — самая простая система налогообложения для ИП. Главное — запомнить: четыре раза платить налоги, минимум один раз — взносы, три раза сдавать уведомление и один раз — декларацию. В этих датах легко запутаться, особенно если вы только недавно открыли ИП. Поэтому мы подготовили для вас инструкцию с календарем. Она подходит предпринимателям, работающим по упрощенке 6% и без сотрудников.

Если вы только думаете открывать ИП, держите инструкцию «Как открыть ИП за час».

А если хотите подробности об упрощенке — у нас есть подробная статья: об ошибках, как платить меньше шести процентов и кому эта система не подходит.

Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Документы

Для налоговой вы готовите три вида документов: налоговую декларацию, уведомления по единому налоговому платежу (ЕНП) и книгу учета доходов и расходов. Декларацию надо сдавать всегда, даже если не было дохода. Уведомление нужно сдавать только за те отчетные периоды, когда есть налог к уплате. Далее расскажем об этом подробно. А книгу — только вести: сдадите, если налоговая попросит.

Налог

При упрощенке 6% ИП платит налог с дохода. Формула такая: весь доход умножаете на 6% — и готово.

Например, у предпринимателя Артура доход за квартал — 300 тыс. руб. Его квартальный налог — 18 тыс. руб., или 300 000 * 0,06. Бывает, что налоговую ставку для определенных видов деятельности делают меньше, это зависит от региона. Такую информацию нужно искать на сайте налоговой, а для уверенности — посоветоваться с бухгалтером и отправить запрос в налоговую.

Взносы

Кроме налога, вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2023 год — 45 842 руб., за 2024 — 49 500 руб.

Дополнительные взносы

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Раньше для получения вычета по взносам нужно было обязательно заплатить их. Поэтому многие предприниматели платили взносы досрочно, чтобы сэкономить на налогах.

Теперь можно вычитать взносы ИП за себя из упрощенного налога, не дожидаясь их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ в новой редакции). Поэтому можно платить взносы в последний день срока или близко к нему. Ниже подробно расскажем об этом.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Как сэкономить

На налоге можно и нужно правильно экономить, и для этого не надо уходить в тень, достаточно платить страховые взносы. Экономия за счет взносов — емкая тема, поэтому пока описываем кратко.

Можно вычесть взносы из начисленного налога к оплате. Если работаете без сотрудников, вы уменьшаете налог на всю сумму взносов: сколько начислено за год, на столько меньше налог. Досрочная оплата взносов, в том числе переплата, не влияет на порядок уменьшения налога.

Возвращаемся к Артуру. За первый квартал 2023 года Артур заработал 300 тыс. руб., его налог — 18 тыс. руб. Артур ничего не платит, потому что начисленный взнос за 2023 год (45 842 руб.) больше, чем его налог.

Во втором квартале Артур заработал еще 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб. Это пока укладывается в начисленные взносы за год, Артур также ничего не платит.

В третьем квартале 2023 года Артур заработал 200 тыс. руб., налог — 12 тыс. руб. Общая сумма начисленного налога Артура за девять месяцев 2023 года равна 36 тыс. руб. Это все еще меньше годовой суммы взносов, поэтому по итогам третьего квартала Артур тоже ничего не заплатил.

За четвертый квартал 2023 года Артур заработал 400 тыс. руб. Налог за четвертый квартал — 24 тыс. руб., а за год в целом — 60 тыс. руб.

Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить Артур по итогам года. Кроме фиксированных взносов (45 842 руб.), у него еще будут дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 тыс. руб.:

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 − 300 000) * 1% = 7 тыс. руб.

Несмотря на то что эти дополнительные 7 тыс. руб. нужно будет заплатить уже в следующем, 2024 году, Артур может тоже вычесть их из налога за 2023 год (письмо ФНС РФ от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872@). В итоге он заплатит по декларации за 2023 год такую сумму:

УСН = 60 000 − 45 842 − 7 000 = 7 158 руб.

В какие сроки нужно отчитываться и платить налоги и взносы — покажем далее в календаре.

Где платить

Для оплаты налогов и взносов никуда ходить не надо. Вы можете заплатить через сайт налоговой или через свой расчетный счет. Для ИП, работающих по упрощенке 6%, в Модульбанке работает бесплатная бухгалтерия: бухгалтер сам подготовит платежку, вам останется нажать кнопку для оплаты — и все.

Постоянно: вести книгу учета доходов

Записывать надо все поступления. Неважно, как вы их получили: переводом на счет, на карту или наличными. Дата записи — это дата поступления денег от клиента. Получили в понедельник от клиента тысячу рублей, записываете понедельник.

Вы сдаете книгу только по просьбе налоговой. Кажется, о книге можно забыть, но это рискованно. Налоговая вправе оштрафовать на 10 тыс. руб. и больше. Поэтому надежнее все-таки ее вести.

25 апреля: налоговое уведомление

Заполняйте уведомление, только если у вас есть налог к уплате за 1-й квартал.

Вычтите из начисленной суммы налога страховые взносы за год вне зависимости от того, платили вы их или нет.

Если годовая сумма взносов больше, чем налог за квартал, то платить его не нужно, а значит, и уведомление не понадобится.

Артур из примера, рассмотренного выше, начислил за 1 квартал 2023 года 18 тыс. руб. налога. Страховой взнос за 2023 год — 45 842 руб. Поэтому Артуру не нужно ничего платить за 1 квартал и уведомление он не сдает.

28 апреля: налоги

Ваш первый налог за год — налог за первый квартал. Вы считаете доход с 1 января по 31 марта, при этом у вас почти весь апрель на оплату. Налоговая должна получить деньги до 28 апреля. Не забудьте вычесть страховые взносы за год, как мы рассказали выше.

25 июля: налоговое уведомление

Заполняйте его, если у вас получился налог к доплате за полугодие с учетом вычета по страховым взносам.

28 июля: налоги

Вы платите налог за полугодие, последний срок — 28 июля. Формула расчета такая: сложить доход за первое полугодие, посчитать налог, вычесть из него оплаченный налог за первый квартал и то, что осталось, заплатить.

Рассчитаем, какой налог заплатил бы Артур 28 июля без учета вычета по взносам. Следите за руками:

Артур за первый квартал получил 300 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 100 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 6 тыс. руб. Артур считает так:

  • полугодовой доход — 400 тыс. руб.;
  • налог за полгода — 24 тыс. руб.;
  • оплаченный налог — 18 тыс. руб.;
  • остаток для оплаты — 6 тыс. руб. (24 000 − 18 000).

Налог за полугодие тоже можно сократить на сумму взносов, поэтому фактически Артур ничего не заплатит.

25 октября: налоговое уведомление

Заполняйте его, если у вас получился налог к доплате за девять месяцев с учетом вычета по страховым взносам.

28 октября: налоги

Срок оплаты налога — до 28 октября. Для расчета вы считаете доходы за девять месяцев, считаете налог, вычитаете годовые страховые взносы и ранее оплаченный налог, затем платите то, что осталось.

31 декабря: взносы

В конце года — срок уплаты страховых взносов. Вот сейчас платить обязательно.

Вы платите полную сумму, если не разбивали взносы на части, — 45 842 руб. за 2023 год. Платить надо, даже если ИП за год не получал доход.

Или вы платите не весь взнос, а часть, если платили взносы до этого.

Так как теперь можно делать налоговый вычет в течение года без оплаты взносов, то платить их досрочно было не обязательно. Но так делать можно, например если у вас небольшой доход и сложно заплатить всю сумму единовременно в конце года. Тогда вы можете разбить взносы на части и платить их в течение года: ежемесячно, ежеквартально или в любом другом удобном вам порядке. На применение вычета по налогу порядок оплаты взносов не повлияет.

25 апреля следующего года: налоговая декларация

По итогам года надо сдать декларацию. Последний срок для ИП — 25 апреля.

Если бы Артур из нашего примера ничего не заработал за год, все равно пришлось бы сдавать декларацию (она называется нулевой).

28 апреля следующего года: налог за год

Это окончательный расчет с бюджетом по итогам прошедшего года с учетом всех начислений, выплат и вычетов.

Годовой налог считается по той же формуле, что и за отчетные периоды: из общей суммы начисленного налога за год надо вычесть ранее оплаченные налоги и начисленные взносы. Если ИП заработал за год более 300 тыс. руб., то он может в том числе вычесть из налога и дополнительные пенсионные взносы — несмотря на то что срок их оплаты еще не наступил.

1 июля следующего года: взносы

Если годовой доход ИП больше 300 тыс. руб., ИП платит дополнительные страховые взносы — это 1% от суммы свыше лимита.

Срок оплаты дополнительного взноса — 1 июля следующего года. Если вы отчитываетесь за 2023 год, вы платите дополнительный взнос до первого июля 2024 года. Можно заплатить досрочно, но это не обязательно.

Одной таблицей

Мы собрали все важное в таблицу.

Дата

Что делать

Постоянно

Вести книгу учета доходов и расходов. Записывать, сколько вы получили, когда, от кого и за что

25 апреля

Уведомление за первый квартал. Доход за квартал умножить на 0,06 и вычесть из суммы взносы за год. Если суммы к доплате нет, уведомление сдавать не нужно

28 апреля

Налог за 1 квартал в сумме, указанной в уведомлении

25 июля

Уведомление за полугодие. Доход за полгода умножить на 0,06 и вычесть из этой суммы годовые взносы и прошлый налог

28 июля

Налог за полугодие в сумме, указанной в уведомлении

25 октября

Уведомление за девять месяцев. Доход за девять месяцев умножить на 0,06 и вычесть из этой суммы годовые взносы и ранее оплаченный налог

28 октября

Налог за девять месяцев в сумме, указанной в уведомлении

31 декабря

Фиксированный страховой взнос. Это обязательный взнос. Надо платить, даже если не было дохода за год.

Если платили взносы досрочно в течение года, то больше платить не надо. Если нет, полная сумма за 2023 год — 45 842 руб. Взнос будет меньше, если вы открыли ИП не в начале года

25 апреля следующего года

Декларация за год. Годовой доход умножить на 0,06 и вычесть из суммы начисленные взносы, включая дополнительные, а также ранее оплаченный налог. Декларацию сдаете, даже если не было дохода за год

28 апреля следующего года

Налог за год в сумме, указанной в декларации.

1 июля следующего года

Дополнительный страховой взнос, если годовой доход больше 300 тыс. руб.: вы платите 1% с дохода больше 300 тыс. руб.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Удостоверяющий центр
Удостоверяющий центр
19 апреля
9 мин
Советы Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям
Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям
Рассказываем, как избежать проблем с налоговой и трудовой инспекцией
18 апреля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса
Дайджест

Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Советы

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году

Становимся белыми и пушистыми для ФНС
Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону
Советы

Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону

Инструкция, как начать преподавать без статуса ИП и лицензии и не нарваться на штрафы
Все, что нужно знать об учредителе ООО
Инструкция

Все, что нужно знать об учредителе ООО

Кто имеет право быть учредителем, что можно и нельзя делать
Какой у вас уровень владения кофейным?
Интерактив

Какой у вас уровень владения кофейным?

Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Полезные ссылки:
платежи будущих периодов подключить онлайн платежи календарь сдачи статистической отчетности за какой период дают аванс отчетность по ндс при экспорте управленческая отчетность сдать нулевую отчетность срок уплаты ндфл для ип платежи с фонда заработной платы усн ставка 0 получают ли предприниматели пенсию увольнение до конца испытательного срока командировки по новым правилам политика рекламы вконтакте как уменьшить энергопотребление вычет за онлайн кассу при совмещении режимов сумма не наличных оплат превышает сумму чека сколько составит мрот в 2023 году трудовой кодекс рф продолжительность рабочего дня как воспользоваться налоговыми каникулами как уменьшить платежи за электроэнергию можно ли уменьшить страховые взносы камеральная проверка 3 месяца зарплата в середине месяца срочный трудовой договор автоматически продляется расчет ebitda по форме спад клиентов что признается расходами усн допрос налоговым инспектором мобилизация сотрудников органов власти интернет магазин беру контакты зона налоговых льгот кудир что это критерии налоговых рисков индивидуальные предприниматели не забудьте уплатить страховые взносы реклама в налоговом учете за сколько дней подавать заявление на увольнение сколько составляет рабочий день по трудовому кодексу аванс 15 числа зарплата последний день месяца ип на усн 6 как уменьшить налог страховые взносы в фиксированном размере минимальный налог при пониженной ставке усн пониженные ставки усн сколько можно работать в месяц налоговая вопросы в каком случае можно применять усн сформировать документы для регистрации ооо растаможка товаров бартер услуг kazanexpress предприниматель обязательные сведения в уставе ооо оформление работы в выходной день асн новости последние новости бизнеса россии при проверке операций банка применяется экспорт услуг ндс проверка бизнеса затраты предпринимателя как рассчитывать усн доходы усн предприниматель предприниматель на усн мама предприниматель проверки бизнеса контроль бизнеса налоги за сотрудников право на усн минимальный кворум новые планы применение псн помощь бизнесу усн условия применения 1 свыше 300000 рублей уменьшает усн налог по усн свыше 300000 рублей рко 0 рублей какие налоги и взносы платит ип на усн без сотрудников самозанятые в 2022 году виды деятельности для патента сроки уплаты страховых взносов ип на усн оформление режима работы эцп отчетность ведение управленческой отчетности размер единого налогового платежа в 2023 году сколько дней должен работать человек в месяц виды деятельности подходящие под патентную систему налогообложения может ли ип совмещать патент и усн как подавать ип усн уведомление по енс пример расчета усн 6 ип без сотрудников ип на упрощенной системе налогообложения какая отчетность открываю ип какую систему налогообложения выбрать пени учитываются в расходах при усн аусн новый налоговый режим вместо усн электронная отчетность в налоговую мрот с января 2023 нерезидент ндфл банкротство предпринимателя енс форма трудоустройства как платят налоги ип на усн льготная ставка усн по видам деятельности как подать нулевую отчетность ип самостоятельно сделать ип самостоятельно ндс с доходов физических лиц взимается ип сделать налоговые вопросы проверка деятельности ип налоговые каникулы сферы деятельности усн какие налоги платят какие налоги платят ип на усн авансовые платежи на усн доходы 6 упрощенная система налогообложения для ип отчетность упрощенная система налогообложения для ип лимит какие налоги платят на усн доходы какую систему налогообложения выбрать интернет магазину форма налогообложения усн для ооо смена объекта налогообложения при усн подать отчетность в электронном виде ндфл премия оплатить инвойс покупка бизнеса как рассчитывается фиксированный платеж в пфр оплата страховых взносов ип ип на псн виды деятельности музейная деятельность ндс с доходов физических лиц имущество ип учет доходов ип при усн ип на усн доходы отчетность ип на усн доходы условия налоговый период при усн составляет аусн доходы период уплаты налога усн рассчитать прибыль онлайн калькулятор как рассчитать 1 налога у ип сверх 300000 тысяч рублей по усн календарь уплаты налогов в 2023 году для ип на усн до какого числа необходимо оплатить налоги ип на усн 1 декабря единый срок уплаты налогов онлайн бухгалтерия для ип на усн бесплатно усн доходы особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения страховые взносы ип доходы минус расходы бухгалтерские услуги усн доходы минус расходы усн доходы расходы 15 единый налоговый платеж при усн доходы маркетплейс усн доходы расходы представительские расходы при усн доходы усн доходы расходы какие расходы доходы усн ставка налога ип на усн доходы услуги связи при усн доходы минус расходы учет доходов при усн доходы минус расходы усн доходы минус расходы ставка в москве усн доходы минус расходы в спб ставка
Сэкономить пять миллионов рублей

Включаю музыку в баре. Как не нарушить закон?

За всё в этой жизни приходится платить: за сырную шаурму на вокзале, ошибки прошлого и музыку в баре. Но только с музыкой придется платить каждый месяц и заключить договор с автором или посредником.
2 ноября 2018
60962
20

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.