Как платить налоги с продаж на Вайлдберриз?

Что представляет собой маркетплейс?

Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разные товары. Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина РФ от 27.05.2020 г. №03-01-15/44636).

Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия. Так, комиссия Wildberries варьируется от 5% до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.

Какой ОКВЭД нужен для торговли на Wildberries

Прежде чем начать продавать товары, селлеры, которые планируют выйти на Wildberries, должны сообщить о том, что одним из видов их деятельности станет онлайн-торговля. Для этого им нужно подать заявление в ИФНС и выбрать код 47.91 по ОКВЭД. Он расшифровывается как: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Новые тарифы
для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту без лимитов и комиссий

Узнать

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то в общем случае стоит выбрать УСН «доходы минус расходы». Еще нужно учитывать региональные льготы — фактические ставки в разных регионах могут существенно отличаться от стандартных 6% и 15%.

Также влияет сумма страховых взносов:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если годовой доход превысит 164,4 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно. В этом случае льготные региональные ставки уже не действуют.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

Читайте также:

АУСН: как не упустить выгоду или, наоборот, не увеличить сумму налога

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это новый специальный налоговый режим, который начал действовать с 1 июля 2022 года для новых предприятий и ИП, а с 2023 года — для остальных. Пока АУСН можно применять в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. АУСН разработан на базе обычной упрощенки, но есть ряд существенных отличий:

1. Более жесткие ограничения: годовая выручка не более 60 млн руб., численность сотрудников — не более 5 человек. Т. е. речь идет только о микробизнесе.
2. Не нужно платить страховые взносы с зарплаты работников, а, а также взносы ИП за себя. Исключение — страхование от несчастных случаев на производстве.
3. Установлены повышенные налоговые ставки: 8% для АУСН «доходы» и 20% для АУСН «доходы минус расходы». Минимальный налог при убытке для объекта «доходы минус расходы» нужно платить по ставке 3%.
4. Не нужно сдавать налоговую декларацию. ИФНС считает налог самостоятельно, на основе информации полученной от банков и данных из личного кабинета налогоплательщика.

На АУСН также есть «доходы» и «доходы минус расходы».

При выборе между АУСН и обычной упрощенкой нужно рассчитать, что получится выгоднее: отмена страховых взносов при АУСН, либо более низкие налоговые ставки для УСН.

ВАЖНО! Если продавец не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный. Но здесь важно не забывать о налоговых рисках. Налоговики обращают особое внимание на компании и ИП, показатели которых близки к границам лимитов, установленных для спецрежимов.

Читайте также:

Когда нужен менеджер по работе с маркетплейсами

Для предпринимателей существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке и т. д.).

Какие платит налоги поставщик на УСН (АУСН) при работе с Wildberries?

Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН или АУСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками. Дело в том, что из полученной суммы выручки от покупателя, агент самостоятельно удерживает причитающееся ему вознаграждение. Поэтому продавец по факту получает выручку уже за минусом вознаграждения.

Довольно частой ошибкой плательщика УСН (АУСН) является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.

Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.

Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина РФ от 22.12.2020 г. №03-11-11/112598, от 01.08.2019 г. №03-11-11/57877).

Если поставщик применяет объект УСН «Доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп.24 п. 1 ст.346.16 НК РФ).

Для АУСН подобных разъяснений пока не было. Но т.к. порядок признания доходов и расходов у АУСН и УСН в целом аналогичен, то эти письма Минфина можно применять и к новому спецрежиму.

Какие платит налоги поставщик на ОСНО при работе с Wildberries?

Если поставщик применяет ОСНО, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль (либо НДФЛ для ИП) и НДС.

Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст.1008 ГК РФ).

Читайте также:

Рассчитать юнит-экономику при выходе на Wildberries

Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль или НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина РФ от 06.09.2021 г. № 03-03-06/1/71792).

В части выручки от реализации товара датой признания доходов для налога на прибыль у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).

ИП должны признавать доход для расчета НДФЛ в дату поступления денег от покупателя на счет маркетплейса (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Для того чтобы разобраться: в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам.

Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:

При продаже товаров физическим лицам счет-фактуру на каждую отгрузку или аванс составлять не нужно, достаточно выдать чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Продавец может составить и зарегистрировать в книге продаж один сводный счет-фактуру за месяц или квартал на все розничные продажи на основании отчета маркетплейса (письмо Минфина РФ от 24.09.2021 № 03-07-11/77929).

Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик на ОСНО имеет право предъявить НДС к вычету.

Новые тарифы для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту
без лимитов и комиссий

Узнать