Дайджест законов для бизнеса: февраль 2018

Новые признаки сомнительных компаний

Методические рекомендации Центробанка от 16 февраля 2018 года

Центробанк выпустил новые методические рекомендации, чтобы помочь банкам выявлять сомнительные операции. На этот раз речь идет об НДС.

Вот на что банки будут обращать внимание:

• деньги пришли по счету с НДС, а оплата идет компаниям, которые работают без НДС;
• у компании больше 70 % входящих платежей проходит с НДС, а исходящих платежей с НДС — менее 30 %;
• платежи уходят на счета Почты России, частным лицам на банковские карты, платежным агентам и на виртуальные кошельки, на счета туристических компаний.

По статистике чаще всего занижают НДС компании, которые работают в сельском хозяйстве, торговле лесом, рыбой, драгоценными металлами, в сфере грузовых перевозок и предоставлении персонала. Банки более пристально отслеживают операции в этих сферах и чаще просят подтверждающие документы по платежам.

Минфин против расходов ИП

В январе налоговая разослала обзор судебной практики. В ней было решение в пользу ИП Быстрицкого. ИП работает по схеме «доходы минус расходы». Суд разрешил считать дополнительные страховые взносы 1 % с доходов свыше 300 000 рублей с учетом расходов. Формула для расчета такая:

(доходы − расходы − 300 000 рублей)* 1%.

Письмо Минфина о расчете дополнительных взносов

Минфин в новом письме с позицией суда не согласился. Он сказал, что учитывать расходы для расчета дополнительных страховых взносов могут только ИП, которые платят НДФЛ. Это ИП на общей системе налогообложения. На упрощенке так делать нельзя.

Это письмо — указание налоговикам, как считать взносы. Если какой-то предприниматель посчитает взносы с учетом расходов, налоговая может его оштрафовать. Если предприниматель подаст на это в суд, суд может не обращать внимание на письмо.

Какие указания дает Минфин налоговой, суд не касается. Он будет рассматривать ситуацию по закону, а это Налоговый кодекс. Письмо — это не закон, а информация.

Если по суду предприниматель окажется прав, а другие суды примут схожие решения по похожим делам других предпринимателям, Минфин может пересмотреть свое решение. Не судиться же каждый раз. Пока это фантазии.

Вычет по кассе

Налоговая о вычете на кассу

Предприниматели на патенте могут уменьшить свой налог на налоговый вычет по кассе. Это расходы на покупку кассы. Налог можно уменьшить максимально на 18 000 рублей на каждую кассу. Для этого кассу нужно зарегистрировать в налоговой до 1 июля 2019 года.

Проблема в том, что пока налоговая не объяснила, как именно получить вычет, какие документы оформить и куда их отнести. Она говорит, что предприниматели должны уведомить о вычете. Но форму уведомления налоговая не дает. Чтобы не ждать форму уведомления, налоговая разрешила писать его в произвольной форме, но с обязательными реквизитами. Вот они:

• фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
• ИНН;
• номер и дата патента;
• модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
• сумма расходов.

Если этих реквизитов не будет, налоговая уведомление не примет.

Сайт-клон налоговой

Новость на сайте налоговой о сайте-клоне

Налоговая сообщает, что в сети появился клон сайта налоговой. На вид это копия одного из разделов настоящего сайта налоговой. Этот сайт обещает вернуть 0,91 % с подоходного налога. Для этого нужно ввести данные своей банковской карты.

Налоговая напоминает, что все операции с ней в интернете проходят через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Всё остальное — мошенники. Они возьмут информацию по карте и заберут с нее деньги.

Да и такого вычета не существует. Действуют старые вычеты на покупку квартиры, лечение или учебу. А их еще надо подтвердить в налоговой. Не поддавайтесь на соблазны.

Валюта и гарантия в чеке не обязательна

Письмо Минфина о чеках и гарантии

В новом письме Минфин подтвердил, что в чеках не нужно указывать валюту и информацию о гарантии на товар. Минфин пишет, что раз в России все расчеты происходят в рублях, то и незачем указывать валюту в чеке.

Росстат штрафует ИП

Сервис на сайте Росстата

Росстат наблюдает за ИП и периодически просит подавать отчет ИП-1. Делать это надо не всем ИП, а только тем, кого выбирает Росстат. Он должен рассылать предпринимателям уведомления об отчете. Но иногда уведомление не приходит, и ИП не знает, что ему нужно подготовить отчет. Поэтому лучше проверить это в сервисе Росстата.

Предпринимателям, которые не сдадут отчет вовремя, грозят штрафы от 10 000 рублей до 20 000 рублей. Сдать отчет в Росстат нужно до 2 марта 2018 года.

Сверка при переходе в другую налоговую не нужна

Приказ налоговой о сверках

Раньше, когда компания переходила из одной налоговой в другую, налоговые иногда требовали акт сверки. Это такой документ, в котором видно, сколько компания заплатила налогов, а сколько еще должна налоговой. Теперь сверка нужна только, когда компания ликвидируется, а при смене налоговой — нет.

НДС при продаже драгоценных металлов

Судебное решение по делу банка, который продавал золотые слитки

Налоговая раскрыла новую схему, когда при продаже драгоценных металлов не платят налоги. Банк заключал договоры займа, но на самом деле продавал клиентам золотые слитки. После покупки банк зачислял слиток на обезличенный металлический счет. Слиток лежал в хранилище банка, поэтому НДС по сделке не было. Цена золота была ниже, чем если бы банк отдал слиток клиенту в руки.

Клиент заключал с банком второй договор и брал еще один слиток в займ. В залог по займу банк брал тот слиток, который уже лежал в хранилище. Клиент не возвращал слиток по займу, а банк в счет него списывал тот, который лежал в хранилище.

Налоговая и суд признали схему незаконной. Банк должен налоговой 8,9 млн налогов и 3,4 млн пени и штрафов.

Налоговая предупреждает, что по таким или похожим схемам нельзя действовать не только банкам, но и обычным компаниям.

Новое в Деле

В Деле продолжаем обсуждать авторские права и отвечаем на вопросы читателей. Если появляются вопросы — пишите на почту: editors@modulbank.ru. А пока новые статьи:

Как и зачем оформлять коммерческую тайну в компании. Сотрудник рассказал секретную для компании информацию, об этом узнал руководитель. Сотрудника увольняют, но суд встает на его сторону и просит компанию выплатить моральный ущерб и компенсацию. Рассказали, как правильно оформить коммерческую тайну, чтобы такого не случилось.

Права автора и заказчика. Если компания взяла из интернета фотографию Кубы и разместила в своем блоге о путешествиях, она рискует. Если автор фотографии подаст на компанию в суд, он может отсудить до 5 млн рублей. Илья Варламов отсудил 200 000 рублей за свою фотографию. Рассказали, какие есть права и как их надо передавать.

Как оформить испытательный срок. Что ни делай, работодатель всё время виноват. Разобрались, как нанять сотрудника и не оказаться в суде.

Договор передачи прав. Дизайнер рисует листовку, которую компания будет раздавать на конференции. Но прежде чем раздавать, нужно оформить договор передачи прав, а то дизайнер может подать в суд.

Как выбрать кассу для интернет-магазина. Подойдет любая онлайн-касса, но есть нюансы. Их стоит учесть, чтобы делать как можно меньше ручной работы.

Оплата счетов с НДС на упрощенке. ИП и компании на упрощенке волнуются, не переведут ли их автоматически на общую систему, если они оплатят счет с НДС. Отвечаем: нет, но есть нюансы.

Три вопроса о патенте. Может ли сап-консультант работать на патенте. Как совмещать патент и упрощенку. И главный вопрос: если предприниматель работает удаленно с компаниями из других городов и стран, в каком городе ему покупать патент? Не нужно гадать на кофейной гуще, мы на всё ответили.