Дайджест законов для бизнеса: сентябрь 2018

Новые поправки в Налоговый кодекс

Изменения во второй части Налогового кодекса в 302-ФЗ на сайте Консультанта

Кому пригодится: всем компаниям.

Появились новые поправки в Налоговый кодекс. Некоторые из них начинают действовать уже сейчас, другие — с начала 2019 года.

С 3 сентября 2018 года:

• камеральная проверка деклараций по НДС сокращается с трех до двух месяцев;
• при повторной выездной проверке налоговая может проверять только информацию из уточненной декларации;
• при проверке налоговая обязана давать свидетелю копию протокола допроса под расписку;
• если налоговая повторно запросила документы, а компания их уже предоставила, компания должна об этом уведомить налоговую. Срок для уведомления — десять дней со дня, когда налоговая потребовала документы;
• если налоговая запросила документы по конкретной сделке, компания должна их предоставить в течение десяти дней. Раньше срок был пять дней.

С 1 октября 2018 года:

• при продаже товаров в Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию, компании платят НДС по ставке 0%. По этой ставке можно работать в случаях, которые описаны в Договоре о Евразийском экономическом союзе;
• больше не нужны копии транспортных и товаросопроводительных документов, чтобы доказать нулевую ставку по НДС для экспортных сделок.

С 1 января 2019 года:

• не нужно платить налог на движимое имущество компаний. Из закона убрали понятие «движимое имущество»;
• регионы не могут устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль. Если пониженная ставка начала действовать до 1 января 2018 года, по ней можно работать до даты окончания. Но в любом случае с 1 января 2023 года пониженные ставки перестают действовать во всех регионах.

В законе есть еще изменения, но это специфичные моменты. Они касаются не всех. О некоторых расскажем в статьях «Дела».

На самозанятых протестируют новый налоговый режим (пока неточно)

Законопроект о налоговом режиме для самозанятых на сайте Госдумы

Кому пригодится: самозанятым и ИП без наемных сотрудников.

В Госдума рассматривает законопроект о спецрежиме для самозанятых. Эксперимент с налогом начнется с 1 января 2019 года для самозанятых в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Спецрежимом смогут воспользоваться физлица и ИП, которые работают без сотрудников и зарабатывают меньше 2,4 млн рублей в год. В законе есть и другие условия, например на спецрежиме нельзя продавать подакцизные товары и полезные ископаемые; перепродавать товары и имущественные права; работать по договорам комиссии и поручения, кроме доставки товаров и приема платежей.

ИП на упрощенке смогут перейти на специальный режим, если выполняют эти условия.

Самозанятым придется платить такие налоги:

• 4% с дохода для физлиц;
• 6% с дохода для ИП при работе с компаниями.

Взносы в Пенсионный фонд можно будет платить в добровольном порядке, на своем усмотрение.

Самозанятые смогут зарегистрироваться через сервис «Мой налог».

Блогеры должны платить НДФЛ (это точно)

Письмо Минфина о блогерах

Кому пригодится: всем, кто получает доход без ИП, но не платит налоги.

Минфин спросили, должны ли блогеры платить НДФЛ. Он ответил: да.

Минфин напомнил в письме, что платить налоги должен каждый, кто получает доход. Правило действует даже для блогеров.

Минфин упомянул, что будет проводить «контрольные работы». Что это за «работы», в письме нет. Например, сотрудники ведомства могут начать смотреть видео в ютьюбе и фотографии в инстаграме — и так находить тех, кто получает деньги за рекламу в соцсетях и не платит с них налоги. Похожие случаи уже были.

Что бывает за работу без ИП

За просрочку по страховым взносам налоговая может блокировать счета

Налоговая может блокировать счета, если компании вовремя не рассчитались по страховым взносам. Поправки вступили в силу 30 августа.

Компании платят страховые взносы за сотрудников. Срок оплаты — не позднее 30-го числа следующего месяца. Например, заплатили зарплату в сентябре. До 30-го октября надо рассчитаться по страховым взносам.

Если рассчитаться не вовремя, налоговая может через десять дней заблокировать счет. Например, компания не рассчиталась по страховым взносам 30 октября. 10 ноября налоговая может заблокировать счет.

Отчет по страховым взносам надо составлять, даже если в прошлом месяце за сотрудника ничего не платили.

Нельзя без разрешения использовать герб города в рекламе

Реклама ритуальных услуг с гербом Москвы на сайте ФАС

Кому пригодится: всем компаниям, которые дают рекламу.

В рекламе «Ритуал-сервиса» был герб Москвы. Антимонопольная служба сказала, что это нарушение закона. Такая реклама создает ощущение, что компания имеет отношение к государству, но это не так.

Пока компанию попросили устранить нарушения, но еще ей может грозить штраф до 100 000 рублей.

Что нельзя рекламировать

Что нельзя говорить о конкурентах

По кассам всё становится яснее (или не всё)

Кому пригодится: компаниям, которые работают с кассами. И тем, кто работает без касс, но сомневается, что это правильно.

По кассам постоянно появляются новые поправки и разъяснения, и вот опять:

• оплатить по гражданско-правовому договору → касса не нужна;
• рассчитаться с подотчетными лицами → касса не нужна;
• выдать покупателю товары в кредит → касса нужна;
• продать товары через интернет → нужно выбить чек не позднее следующего рабочего дня за покупкой, отправить покупателю по электронной почте или отправить бумажный чек вместе с товаром;
• столовая учебного заведения кормит студентов и сотрудников → чек можно не выбивать.

Если касса ломается, компания должна сообщить об этом в налоговую, отправить фискальный накопитель изготовителю на экспертизу. А дальше нужно ждать вердикт изготовителя: если с фискального накопителя можно считать данные, его нужно передать в налоговую.

Налоговая может сама снимать кассы с учета и никого не предупреждать в таких случаях:

• модель кассы не соответствует закону;
• закончился срок фискального накопителя;
• компания закрылась, и об этом есть запись в реестре.

Если налоговая снимает кассу с учета, она направляет компании карточку об этом через кабинет кассы или оператора фискальных данных. На это у налоговой есть пять дней.

Cпорные ситуации с онлайн-кассами в статье «Дела»

Работать на едином сельскохозяйственном налоге может только производитель

Кому пригодится: компаниям, которые занимаются сельским хозяйством.

«Зверохозяйство» заключило договор с заказчиком: взяло у него на содержание норок, а взамен должно была отдавать шкурки. По договору приплод и шкурки принадлежали заказчику.

«Зверохозяйство» получало от этой работы более 70% дохода, поэтому работало на едином сельскохозяйственном налоге. Но налоговая сказала, что это неправильно, и попросила доплатить 15 миллионов рублей налогов и штрафов. Компания с этим не согласилась и подала в суд.

Налоговая выяснила, что по договору норки не переходили в собственность «Зверохозяйства», а сельскохозяйственный налог могут применять только собственники и производители продукции. Компания просто оказывала услуги, поэтому должна платить налог по общей схеме: все эти НДС и налог на прибыль.

Нельзя уволить дистанционного сотрудника, если он не вышел на связь

Дело об уволенном сотруднике на сайте Гаранта

Кому пригодится: компаниям, которые работают с удаленными сотрудниками.

Компания уволила удаленного сотрудника, потому что он не выходил на связь несколько дней и не сдавал отчеты о своей работе. Суд не согласился с компанией и восстановил сотрудника на работе.

Компания подписала с сотрудником трудовой договор, по нему он мог работать, где хотел, но должен был быть на связи с девяти утра до шести вечера. А сотрудник на связь не выходил.

По мнению суда компания должна доказать, что сотрудник не работает — например, выехать к нему домой и проверить. Телефонные звонки за доказательства не считаются. Поэтому суд сказал, что так увольнять незаконно.

Немного новых статей «Дела»

За месяц мы разобрались еще в нескольких сложных вопросах:

• Когда детскому центру нужна лицензия
• А когда не нужна (там еще шок-интервью с владельцем детского центра, которому нужна лицензия, но он ее не делает)
• Пять дел о схемах с ИП
• Как платить проценты с кешбэка
• Валютный контроль по новым правилам
• Спецоценка труда в 2018 году (это нужно знать всем, кто нанимает сотрудников)

Читатели спрашивали, а мы отвечали:

• У меня ИП и ООО. Это опасно?
• Нужна ли онлайн-касса при продаже на маркетплейсе
• Как ИП сдать квартиру через Airbnb
• Сотрудник уходит в отпуск без заявления, это законно?

Спросили предпринимателей, что они думают:

• За что стоит сразу увольнять?
• Стоит ли обращаться к стороннему консультанту, если в бизнесе проблемы?
• Кого брать на руководящую должность

Мы задаем новые вопросы предпринимателям, а ответы публикуем без цензуры в «Деле». Если хотите поучаствовать, следите за вопросами на наших страницах Вконтакте и в Фейсбуке.