Какие налоги платит малый бизнес в 2025 году: большой обзор от «Дела Модульбанка»

Кого коснулись налоговые изменения

За последние годы специальных налоговых режимов — систем уплаты налогов с льготными ставками — стало меньше. В некоторых случаях спецрежим отменили совсем (как с 2021 года ЕНВД), а в других — только для некоторых отраслей, как с 2023 года для ювелиров. На сей раз власти ничего не отменили, но сильно повысили налоги для самого популярного режима налогообложения — упрощенки (УСН).

УСН всегда пользовалась популярностью предпринимателей главным образом потому, что налог по УСН заменял в большинстве случаев другие налоги — например, налог на прибыль и НДС. Теперь с последним это правило не работает.

По новой системе с 1 января 2025 года ИП и ООО на УСН имеют право не платить НДС только в том случае, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей. В остальных случаях платить налог придется на общих основаниях. Так упрощенку лишили одного из ее самых важных преимуществ. Подробно рассказываем здесь:

Еще один неприятный нюанс — проблема совмещения патента и УСН. Многие предприниматели разделяли направления бизнеса по разным спецрежимам. Однако теперь и ПСН не дает преимуществ, если встает вопрос об уплате НДС: для расчета дохода используют суммарные данные по УСН и ПСН.

Другие перемены коснулись и среднего, и даже крупного бизнеса: например, ставку налога на прибыль для компаний подняли с 20 до 25%, а IT-компании лишили привилегии платить этот налог по ставке 0%. Детально разбирали этот законопроект мы здесь:

Но и это еще не все. Расскажем по пунктам.

Новые ставки по НДФЛ

С 1 января 2025 года в России поменялась прогрессивная шкала НДФЛ. К уже существовавшим раньше ставкам 13% и 15% добавились три новых, а пороги, с которых начинается их применение, изменились.

В 2024 году ставкой 15% облагался только доход физлиц от 5 млн рублей в год. В остальных случаях действовала стандартная старая ставка. Теперь цифры выглядят так.

Новые ставки по НДФЛ касаются не только физлиц, но и бизнеса, который считает зарплаты, отпускные и больничные своим сотрудникам.

Иными словами, механизм расчета НДФЛ не изменился: налог начисляется по повышенной ставке только с суммы превышения лимита. Если заработок сотрудника, например, в середине года превысил лимит для ставки в 15%, а в конце года — для ставки 18%, то таким же последовательным будет и начисление повышенных ставок (с середины года 15%, в конце года — 18%). После окончания календарного года подсчет лимитов начнется заново. То есть если за декабрь сотруднику начислили НДФЛ по ставке 18%, то с января ему снова надо будет считать ставку 13%, пока лимит дохода в 2,4 млн руб. не будет превышен. Еще больше примеров можно посмотреть в статье ниже:

Новая система повлияла и на подсчеты НДФЛ сотрудникам за границей. Впрочем, одно правило сохранилось с прошлого года: если нерезидент работает по трудовому договору на удаленке, то НДФЛ надо платить по стандартным ставкам, то есть как для резидентов.

Новые условия по НДС

Изменения по уплате НДС — на самом деле едва ли не самые масштабные для бизнеса из всех перемен 2025 года. Ставки по этому налогу большие, а переход на его уплату для многих почти равен переходу на общую систему налогообложения. Главный критерий тут, как мы уже говорили, — сумма дохода бизнеса за прошлый (или текущий) год. Вот как разобраться, нужно ли уже платить НДС:

Стандартная ставка по НДС составляет 20%, но у предпринимателей и ООО на УСН, которые превысили лимит 60 млн руб., есть выбор. Можно платить так называемые льготные ставки — 5% или 7%.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Уваров в примере выбирает 5%, но при этом заранее отказывается от возможности получать вычет по НДС, как при ставке 20%: таковы правила льготной ставки.

Еще один момент, о котором нужно помнить, если предприниматель торгует на маркетплейсах — это то, что с момента перехода на уплату НДС в личном кабинете селлера нужно правильно настроить выбранную ставку по этому налогу. Если этого не сделать, некоторые маркетплейсы могут автоматически считать 20%, и это может обернуться большими проблемами с налоговой.

Отраслевые изменения

Помимо глобальных изменений для всех форм бизнеса, некоторые налоги и сборы для некоторых отраслей стали «сюрпризом» этого года. Вот несколько примеров.

Новое для IT-компаний

Здесь главная перемена — это ставка по налогу на прибыль. До 2025 года аккредитованный IT-бизнес мог платить налог на прибыль по нулевой ставке. Сейчас 0% превратился в 5%: именно столько придется платить в федеральный бюджет по так называемой льготной ставке. Как это работает, разобрались тут:

Для применения льготы нужно также:

• находиться в реестре аккредитованных компаний;
• иметь долю дохода от продажи и сопровождения программного обеспечения не менее 70% по итогам отчетного периода.

Налог по новой ставке уже заработал, так что новую статью расходов на налоги бизнес заложил в бюджет уже сейчас. И в каждом налоговом периоде особое внимание надо уделять документальному оформлению и экономической обоснованности расходов, потому что это напрямую влияет на то, примут ли налоговики отчетность компании или у них появятся основания для требований и проверок.

Мало того: с 2030 года власти планируют сделать для IT-бизнеса стандартную ставку налога (25%).

Туристический налог

С этим налогом уже появилось множество сложностей: в хостелах стоимость жилья приходится сильно повышать, отчего теряются клиенты, а союз туриндустрии просит отменить порог по сумме налога, чтобы рассчитывать его исходя из конкретных особенностей бизнеса.

«Налоговая база по турналогу — это стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц без учета НДС и самой суммы туристического налога. При этом в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой отдельным категориям физических лиц. Поэтому тут могут возникнуть сложности относительно подтверждения права на льготы для соответствующих лиц».

Екатерина Болдинова, налоговый адвокат

Туристический налог введен с 1 января 2025 года, платить его должны все отели и гостиницы, которые есть в специальном реестре. Минимально со стоимости каждого суточного проживания нужно внести в бюджет 100 руб., но регионы могут поднять эту сумму до 1% стоимости в зависимости от популярности конкретных направлений и категорий отелей. На государственном уровне до 2029 года ставку будут постепенно поднимать с 1% до 5%. Чтобы понять, кто и как платит новый налог, мы составили инструкцию:

Про налоговые проверки в 2025 году

Проверки налоговиков — неизменный спутник любого бизнеса. И если небольшую камеральную проверку можно пережить с минимальными потерями, а то и вовсе без них (ну кроме траты нервных клеток, конечно), то выездные мероприятия затеваются уже тогда, когда отбиваться будет сложнее, дороже и дольше.

На практике эти числа означают, что до выездной проверки лучше не доводить, а решить вопросы с налоговыми претензиями еще на этапе предпроверочного анализа. Как это происходит, мы рассказали тут:

Самая частая причина выездных — дробление бизнеса. Правда, многие предприниматели все еще не до конца понимают, что это такое. Открыл, например, ИП Козлов новый бизнес на свою жену в качестве ИП, работает так уже лет 10 и успешно занижает налоги. Но в один неприятный день к нему приходит проверка, после которой начинается целое уголовное дело, и Козлов очень удивляется: а что незаконного я сделал? Разве я не легально оптимизировал налоги?

Ответы на эти вопросы и разбор по всем рискам дробления в 2025 году мы сделали здесь:

«Исправить ситуацию с рисками может налоговый инжиниринг и структурирование бизнеса. Суть метода состоит в том, чтобы на первом этапе скрупулезно зафиксировать все налоговые риски, а затем «пересобрать» бизнес на безопасный манер, защитив при этом активы. Это сложно, долго, но только в таком случае будет эффективно».

Владислав Каминский, управляющий партнер ЮК «Каминский, Степанов и партнеры», эксперт по налогам и банкротству

Если страшилка не удалась и хочется махнуть рукой в стиле «да кому я нужен со своим небольшим бизнесом», то вот вам напоминание: за несколько лет пренебрежения налоговыми правилами набирается обычно немалая сумма неуплаты налогов, а это, как ни крути, уголовная статья:

Как избежать проблем

Чтобы штрафы и уголовные статьи за налоговые нарушения обходили вас стороной, читайте инструкции от экспертов «Дела Модульбанка» о том, как все правильно считать и платить:

• Как ИП сдавать отчетность без бухгалтера
• Как наказывают ИП, если вовремя не сдать отчеты?
• Календарь для упрощенки 6%

И конечно, мы собираем для вас актуальные новости по всем налогам для малого бизнеса. Вот последние:

• У ИП будет 3 года, чтобы заявить об освобождении от фиксированных взносов
• ИП может не платить налог на имущество, если в помещении для бизнеса идет ремонт
• ФНС: предприниматель может дистанционно перейти с УСН на НПД, если это необходимо
• В ФНС объяснили, что значит отказ от дробления бизнеса

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно