Почитать по теме:
Как ИП на вмененке начисляют алиментыКак воспользоваться налоговыми каникуламиЧто значит «За вычетом НДС»Как ответить налоговой о низкой зарплатеКакой чек отдавать клиенту по безналичному расчету: первый или второйКак воспользоваться электронной подписьюКак с 1 июля хранить персональные данные, чтобы не получить штраф 75 000 рублейКак вычесть НДФЛ из зарплатыМожно ли компенсировать деньгами отпускЧто такое нестраховые периоды в больничном листеКак сейчас называется ЗАОКомандировки для сотрудниковКогда платить НДФЛ с отпускных, если последний день месяца выходнойНалог на ввоз товара из-за границыКак вернуть товар со склада Вайлдберриз поставщикуФулфилмент компании в Москве и Московской областиФулфилмент: отзывы в Москве и Московской областиКак зарегистрировать свой магазин на АлиэкспрессМагазины Алиэкспресс с доставкой из РоссииРеестр кассовых аппаратов по 54 ФЗТрудовые договоры с работниками общепитаЧто надо, чтобы открыть ОООКак рассчитать 1% на патентеОтказ в получении патентаПолучить кредит с плохой кредитной историейУправленческий учетУпрощенная система налогообложенияЧто делать, если товар не пробивается на кассеКак закрыть ООО, которое не работает три годаВзносы свыше 300 000 рублейКуда платить 1% свыше 300 000 рублейКак вернуть вычет по ККМ Установить кассу в магазинеЧто нужно, чтобы открыть ОООТорговля без ИППолезные ссылки:
Стоимость патента
Как получается биткоин
Что проверяет трудовая инспекция по жалобе работника
Что такое грант в форме субсидий
Ebitda: формула расчета
Что значит, если в личном кабинете налогоплательщика указана переплата
Какие налоговые проверки бывают
Перечень работников с полной материальной ответственностью
Как узнать, является ли человек учредителем или директором
Налоговые проверки
Образец письма об одобрении крупной сделки
Когда нужно заплатить уставной капитал
Как оформить ремонт в арендованном помещении
Кейтеринг на день рождения
Кассовый аппарат: регистрация и обслуживание
Сколько стоит техническое обслуживание кассовых аппаратов
Как правильно заполнить кассу для автосервиса
Касса для разъездных сотрудников
Купить мобильную кассу для разъездной торговли
Кассы для репетиторов
Что нужно для открытия ООО
Налог 1%т свыше 300 000 рублей
Что учесть бухгалтеру при тотальной спецоценке рабочих мест
Прохождение медосмотра работниками предприятия
Несколько расчетных счетов ООО
Сколько стоит открыть кофейню
Подать документы на регистрацию ООО
Инкассация кассы
Какие качества должны быть у бухгалтера
Регистрация ООО
1% свыше 300 000 рублей на патенте
Вычет по кассе
Как получить кредит, если плохая кредитная история
Вычет на приобретение кассового аппарата
Инкассация кассы на предприятии
Как открыть компанию в России
Отразить вычет НДС
Как получить вычет на покупку онлайн-кассы
ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.
Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный законот 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.
В налоговый вычет включаются следующие расходы:
Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.
Время получения вычета на покупку онлайн-кассы
Время использования налоговой льготы строго ограничено, и определяется сферой деятельности предпринимателя, но не ограничено системой налогообложения, идентичные условия предоставляются и для ЕНВД, и для ПСН.
К сожалению, ещё нет пояснительной информации для получивших отсрочку о необходимости установки ККТ до 2021 года. Возможно, они всё же смогут получить отсрочку и после01.07.2019 . Сейчас не использовать онлайн-кассы имеют право только лица без наёмных сотрудников, которые занимаются одним из следующих видов деятельности:
При этом, для этой категории лиц не предусмотрено использование лимитов для получения налогового вычета, эта информация указана в сообщении Министерства финансов No03-11-11/26722. Это означает возможность получения полноразмерной компенсации.
Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам
Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.
Федеральным закономот 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.
Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:
Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.
В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:
Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ»от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД
Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:
Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.
Величина НВОК определяется по схеме:
НВОК = Р x К,
при этом Р <= 18 тыс. руб.,
где: Р — расходы по покупке онлайн-кассы; К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.
Пример: ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.
Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.
Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.
В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс. руб.
Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.
Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. — 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.
Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.
Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН
Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНСот 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.
Сделать это можно двумя способами:
Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:
Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:
Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?
Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.
Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?
Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.
Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы
Ответственность за нарушение работы с кассой установлена ст. 14.5 КоАП РФ. В зависимости от вида нарушения и его повторности предусмотрены следующие штрафы:
Следует отметить, что штрафы для юридических лиц значительно выше. Оспорить штраф за нарушение работы с ККТ довольно сложно, чаще всего суд становится на сторону проверяющих.
Так,12.09.2019 специалистами московской налоговая инспекций была проведена проверка ИП Должановой А.С. на предмет соблюдения правил регистрации и применения контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее регистрации и применения торговым павильоном. В ходе проверки было установлено, что при приобретении покупателем бутылки питьевой воды стоимостью 50 рублей кассир приняла денежную наличность и выдала покупку.
При этом контрольно-кассовую технику она не применила, соответствующий бланк строгой отчетности не выдала. Тем самым наличный денежный расчет был осуществлен без применения контрольно-кассовой техники. Инспекторы оштрафовали ИП на 10 тыс. рублей. ИП обратился в арбитражный суд, но тот оставил штраф в силе, так как было собрано достаточно доказательств вины предпринимателя (Решение Арбитражного суда города Москвыот 10.06.2020 № А40-301 918/19-79-2326).
В то же время незаконный штраф иногда удавалось оспорить. К примеру,26.02.2020 инспекторы осуществили контрольную закупку в магазине «Батарейка» города Тамбова, который принадлежал ИП Демкина А.В. Контролеры поймали кассира на том, что при осуществлении расчетов ККТ она не применила, и назначили штраф 10 тыс. рублей. ИП обратился в суд. Суд факт нарушения признал, но заметил, что правонарушение совершается впервые и существенного вреда обществу не принесло, а также то, что ИП относился к микропредприятиям. Поэтому инспекторам следовало заменить штраф предупреждением согласно ст. 4.1.1. КоАП РФ. Судья штраф отменил (Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.05.2020 № А64-1526/2020).
Для официальной работы вы должны быть ИП или учредителем юридического лица, а значит, все расчеты с сетью необходимо вести через расчетный счет. Если откроете расчетный счет в Модульбанке, то сможете выводить на обычную карту физлица до 500 000 рублей в месяц без комиссии, а если нужно выводить больше, то комиссия составит от 0,75% с опцией «Зеленый лимит».
Откройте счет для бизнеса — получите MacBook